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零申报不等于不申报!教你如何正确进行零申报
2020-07-22 16:47:24
来源:阿喵

摘要

企业在特定时期内收入为零,可以进行零申报吗?

近期,不少纳税人咨询,自己的企业在特定时期内收入为零,可以进行零申报吗?


今天阿喵就带您了解下关于零申报的相关信息。


(一)什么是零申报


在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为,按照国家税收法律、行政法规和规章的规定,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项。


通俗地讲,纳税申报的所属期内没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况,称为零申报。


(二)如何判断自己所属的企业是否可以零申报


①增值税零申报:小规模纳税人应税收入为0,一般纳税人当期无销项税额,且无进项税额;


②企业所得税零申报:纳税人当期未经营,收入/成本基本为0;


③其他税种零申报:计税依据为0时。


一句话总结:在纳税申报所属期内,收入、成本均为0,企业才能零申报。


(三)关于零申报的几种错误操作及正确做法


错误一:企业享受国家税收优惠政策不用缴纳税款而做了零申报


某企业是小微企业,当月销售收入可享受小微企业增值税免税的优惠政策,这种情形是不可以做零申报的。


正确做法:企业如果享受国家税收优惠政策,应该向税务机关进行如实申报,还需在申报表的相应栏次填写享受免税数额。


错误二:企业期末没有收入,但有增值税进项税额,却做了零申报


某些企业为新办企业,如果发生期末没有收入但是有进项税额的情况,这种情形下做了零申报处理,可能会因为未抵扣进项税额逾期造成不能抵扣的情况发生。


正确做法:在申报表对应的销售额填写“0”,并把当期已认证的进项税额填入申报表,从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。


错误三:企业长期亏损,没有企业所得税应纳税款,却做了零申报


一般情况下,企业的亏损能向以后五个纳税年度结转弥补,如果做了零申报,第二年的盈利就不能弥补以前年度的亏损了,会造成企业损失。


正确做法:应如实填列,这样亏损可以在之后的5年内结转弥补。


错误四:企业已预缴了税款,在报税时却做了零申报


一般小规模纳税人,虽然在代开发票时缴纳了税款,但也不能简单地进行零申报。


正确做法:在申报表中规定栏目填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲抵。


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