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个人股权转让后,涉税的5个关键问题你了解吗?
2020-05-16 00:00:00
来源:阿喵

摘要

一文看懂全部个人股权转让涉税问题,一定要收藏哦!


1. 个人股权转让的计税方法是什么?


个人财产转让所得适用比例税率,税率为:20%

计算公式为:

股权转让的应纳税额=(股权转让收入总额-财产原值-合理费用)×20%。

法律依据:

《国家税务总局公告2018年第67号》4条、《个人所得税法》第3条之规定,个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。


 


2. 个人股权转让收入包括哪些?


依据《国家税务总局公告2018年第67号》7条规定,股权转让收入是指转让方因股权转让而直接或间接获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。其中,间接收益包括违约金、补偿金以及依转让协议应取得的后续收入等。如自然人股东股权转让完成后,转让方个人因受让方未按规定期限支付价款而取得的违约金收入。


3. 个人股权转让的纳税主体与扣缴主体


被投资企业并不是扣缴义务人,但在司法实践中存在税务机关要求被投资企业履行股权转让中的代扣代缴义务,由股权受让人实际缴纳的客观情况。

法律依据:

《国家税务总局公告2018年第67号》5条规定,个人股权转让所得个人所得税,纳税人为股权转让方,扣缴义务人为受让方。


 


4. 股权转让是否缴纳所得税?


股权转让所得依据转让主体的不同,分为自然人股东转让所得与法人股东转让所得。个人或企业转让股权,需分别缴纳个人所得税与企业所得税。

相关法律依据:

《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》《国家税务总局公告2014年第67号》第4条、《企业所得税法》第3条以及《企业所得税法实施条例》第16条规定

 

5.股权转让是否涉及印花税?


企业股权转让所立的书据属于印花税征税税目下“产权转移书据”税目中的“财产所有权”转移书据的征税范围,依法由立据人即股权转让双方按合同金额万分之五缴纳印花税。

法律依据:

《印花税暂行条例》第2条、《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》第10条之规定

 

 

 


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